# 経営ダッシュボード 実装戦略

## 現状分析

### 既存シート構造

#### 1. 予算入力シート
- 列構成: B列(項目) + C〜N列(2025-04〜2026-03の12ヶ月) + O列(期間累計)
- 主要項目:
  - 売上高 (行6)
  - 売上原価 (存在しないため0とする)
  - 販売管理費 計 (各費用項目の合計)
  - 営業損益金額
  - 経常損益金額

#### 2. 実績入力シート
- Money Forward CSVデータ (B6〜T50)
- 列構成: G〜R列(2025-04〜2026-03の12ヶ月) + S列(期間累計)
- 主要項目:
  - 売上高 (行9)
  - 売上原価 (行12: 常に0)
  - 売上総損益金額 (行18)
  - 販売管理費 計 (行31)
  - 営業損益金額 (行32)
  - 経常損益金額 (行35)

#### 3. 予実出力シート
- 予算と実績を並べて表示
- 各月ごとに: 予算 | 実績 | 差異 | 達成率

#### 4. 経営ダッシュボード (新規作成)
- 期首: 2025/4 (B4セル)
- 締月: 2025/10 (C5セル)
- 全ての数式が #REF! エラー

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## 実装戦略

### Phase 1: 基本設定の修正

**期首月と締月の設定**
- 期首: `B4` = "2025/4"
- 締月: `C5` = "2025/10"
- これらの値を使って月のインデックスを計算

**月インデックス計算**
```
期首月: 2025/4 → インデックス 1 (C列)
締月: 2025/10 → インデックス 7 (I列)
```

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### Phase 2: セクション1 - 年間予算 vs 締月地点実績

**場所**: C7〜E11

| 行 | 項目 | 年間予算 (C列) | 締月地点実績 (D列) | 達成率 (E列) |
|----|------|---------------|------------------|------------|
| 8  | 売上高 | 予算入力!O6 | 実績入力!G9〜M9の合計 | D8/C8 |
| 9  | 売上総利益 | 予算入力!O6 | 実績入力!G18〜M18の合計 | D9/C9 |
| 10 | 営業利益 | 計算式 | 実績入力!G32〜M32の合計 | D10/C10 |
| 11 | 経常利益 | 計算式 | 実績入力!G35〜M35の合計 | D11/C11 |

**計算ロジック**:

1. **年間予算 (C列)**:
   ```
   C8: =予算入力!O6            // 売上高の期間累計
   C9: =予算入力!O6            // 売上総利益 = 売上高 (売上原価が0のため)
   C10: =C9 - 予算入力の販管費計の期間累計  // 営業利益
   C11: =C10                   // 経常利益 = 営業利益 (営業外損益が0のため)
   ```

2. **締月地点実績 (D列)** - 期首から締月までの累計:
   ```
   D8: =SUM(実績入力!G9:M9)    // 2025-04〜2025-10の売上高
   D9: =SUM(実績入力!G18:M18)  // 売上総利益
   D10: =SUM(実績入力!G32:M32) // 営業損益
   D11: =SUM(実績入力!G35:M35) // 経常損益
   ```

3. **達成率 (E列)**:
   ```
   E8: =D8/C8
   E9: =D9/C9
   E10: =D10/C10
   E11: =D11/C11
   ```

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### Phase 3: セクション2 - 締月地点予算 vs 実績

**場所**: C13〜F17

| 行 | 項目 | 締月地点予算 (C列) | 締月地点実績 (D列) | 予実差 (E列) | 予実比 (F列) |
|----|------|------------------|------------------|------------|------------|
| 14 | 売上高 | 予算入力!C6〜I6の合計 | D8と同じ | D14-C14 | D14/C14 |
| 15 | 売上総利益 | 同上 | D9と同じ | D15-C15 | D15/C15 |
| 16 | 営業利益 | 計算式 | D10と同じ | D16-C16 | D16/C16 |
| 17 | 経常利益 | 計算式 | D11と同じ | D17-C17 | D17/C17 |

**計算ロジック**:

1. **締月地点予算 (C列)** - 期首から締月までの予算合計:
   ```
   C14: =SUM(予算入力!C6:I6)   // 2025-04〜2025-10の売上高予算
   C15: =C14                    // 売上総利益予算
   C16: =C15 - 販管費予算の合計  // 営業利益予算
   C17: =C16                    // 経常利益予算
   ```

2. **締月地点実績 (D列)**:
   ```
   D14: =D8   // セクション1の締月地点実績を参照
   D15: =D9
   D16: =D10
   D17: =D11
   ```

3. **予実差 (E列)**:
   ```
   E14: =D14-C14
   E15: =D15-C15
   E16: =D16-C16
   E17: =D17-C17
   ```

4. **予実比 (F列)**:
   ```
   F14: =D14/C14
   F15: =D15/C15
   F16: =D16/C16
   F17: =D17/C17
   ```

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### Phase 4: 収益性指標

**場所**: C20〜C22

| 行 | 指標 | 計算式 |
|----|------|--------|
| 20 | 売上総利益率 | D9/D8 (売上総利益/売上高) |
| 21 | 営業利益率 | D10/D8 (営業利益/売上高) |
| 22 | 経常利益率 | D11/D8 (経常利益/売上高) |

**計算式**:
```
C20: =D9/D8
C21: =D10/D8
C22: =D11/D8
```

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### Phase 5: 効率性指標

**場所**: C25〜D26

| 行 | 指標 | 比率 (C列) | 金額 (D列) |
|----|------|-----------|-----------|
| 25 | 販管費率 | 販管費/売上高 | 販管費 |
| 26 | 人件費率 | 人件費/売上高 | 人件費 |

**計算式**:
```
C25: =D25/D8   // 販管費率
D25: =SUM(実績入力!G31:M31)  // 販管費計の締月地点実績

C26: =D26/D8   // 人件費率
D26: =SUM(実績入力!G20:M20) + SUM(実績入力!G21:M21) + SUM(実績入力!G22:M22)
     // 役員報酬 + 給料手当 + 法定福利費
```

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### Phase 6: キャッシュフロー関連

**場所**: C29〜C33

| 行 | 項目 | 計算式 |
|----|------|--------|
| 29 | 現金残高 | 手入力 (既存: ¥51,740,149) |
| 30 | グロスバーンレート | 販管費の月平均 |
| 31 | ランウェイ（グロス） | 現金残高 / グロスバーンレート |
| 32 | ネットバーンレート | 経常利益の月平均 (マイナス値) |
| 33 | ランウェイ（ネット） | 現金残高 / ネットバーンレート |

**計算式**:
```
C29: 51740149  // 手入力

C30: =D25/7    // 販管費 / 経過期間(7ヶ月)

C31: =C29/C30  // 現金残高 / グロスバーンレート

C32: =D11/7    // 経常利益 / 経過期間(7ヶ月)
     // マイナスの場合、現金が減少している

C33: =IF(C32<0, C29/ABS(C32), "∞")
     // 経常利益がマイナスの場合のみ計算
```

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### Phase 7: その他指標

**場所**: C36〜C37

| 行 | 指標 | 計算式 |
|----|------|--------|
| 36 | 損益分岐点売上高 | 固定費 / (1 - 変動費率) |
| 37 | 損益分岐点比率 | 損益分岐点売上高 / 実績売上高 |

**簡易計算式** (全て固定費と仮定):
```
C36: =D25      // 販管費を固定費として、売上原価が0のため
               // 損益分岐点売上高 ≒ 販管費

C37: =C36/D8   // 損益分岐点比率
```

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## データ参照マップ

### 予算入力シート
```
O列: 期間累計 (年間予算として使用)
C〜I列: 2025-04〜2025-10の月別予算 (締月地点予算として使用)

主要行:
- 6行: 売上高
- 販管費計の行を特定する必要あり
```

### 実績入力シート
```
G〜M列: 2025-04〜2025-10の月別実績 (締月地点実績として使用)
S列: 期間累計

主要行:
- 9行: 売上高
- 18行: 売上総損益金額
- 20行: 役員報酬
- 21行: 給料手当
- 22行: 法定福利費
- 31行: 販売管理費 計
- 32行: 営業損益金額
- 35行: 経常損益金額
```

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## 実装方法の選択肢

### オプション 1: Google Apps Script で自動化
**メリット**:
- Code.gs に関数を追加して「ダッシュボードを更新」メニューを作成
- 予実シート更新と同時にダッシュボードも更新可能
- トリガーで自動更新可能

**実装例**:
```javascript
function updateDashboard() {
  const ss = SpreadsheetApp.getActiveSpreadsheet();
  const dashboard = ss.getSheetByName('経営ダッシュボード');
  const budgetSheet = ss.getSheetByName('予算入力');
  const actualSheet = ss.getSheetByName('実績入力');

  // 各セルに数式を設定
  dashboard.getRange('C8').setFormula('=予算入力!O6');
  dashboard.getRange('D8').setFormula('=SUM(実績入力!G9:M9)');
  // ... 以下同様
}
```

### オプション 2: 直接数式を入力
**メリット**:
- スプレッドシートに直接数式を入力
- リアルタイムで自動計算
- Apps Script不要

**デメリット**:
- 手動入力が必要
- ミスが発生しやすい

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## 推奨実装手順

1. **Apps Script に updateDashboard() 関数を追加**
2. **メニューに「ダッシュボードを更新」を追加**
3. **updateBudgetVsActual() から updateDashboard() を呼び出す**
4. **予実シート更新時に自動でダッシュボードも更新**

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## 注意事項

1. **締月の変更**:
   - C5セルの締月を変更すると、自動的に対応する列を参照するように調整が必要
   - 現時点では固定値(2025/10 = 7ヶ月目)で実装

2. **期間累計の計算**:
   - 実績入力シートのS列(期間累計)は全期間(12ヶ月)の合計
   - 締月地点実績はG〜M列(7ヶ月)のSUMで計算

3. **販管費の特定**:
   - 予算入力シートで販管費計の行番号を確認する必要あり
   - 実績入力シートでは31行目

4. **数式のエラーハンドリング**:
   - 0除算エラーを防ぐため IFERROR() を使用
   - 例: `=IFERROR(D8/C8, 0)`

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**作成日**: 2025-12-26
**作成者**: Claude Code